Какие изменения произошли для колымских налогоплательщиков в этом году, зачем нужен единый налоговый платеж, кто может получить льготы по имущественному налогу — на вопросы ИА MagadanMedia ответила заместитель начальника отдела оказания государственных услуг УФНС России по Магаданской области Татьяна Дудникова.
— Что такое налоговое уведомление, кто его получает и какую информацию оно содержит?
— Налоговое уведомление — документ, направляемый физическим лицам налоговым органом, являющимся владельцами того или иного имущества и содержащий сводную информацию обо всех объектах налогообложения, исчисленных налогах, предоставленных льготах. В данном случае мы говорим об имущественных налогах, а именно: налог на имущество физических лиц, транспортный налог и земельный налог. В некоторых уведомлениях также содержится информация о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ). Это налог, который не был удержан из дохода физического лица в 2021 году.
Кроме этого, налоговое уведомление содержит реквизиты для уплаты всех указанных в нем налогов.
Необходимо обратить внимание на тот факт, что бумажное уведомление направляется по адресу постоянной регистрации плательщика (так называемая "прописка") вне зависимости от того, где находятся объекты налогообложения. Человек может иметь имущество или земельный участок в других регионах, и все эти объекты будут включены в один документ.
— Как колымчане получают налоговые уведомления?
— Налоговое уведомление направляется гражданину по почте в бумажном варианте, либо в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Очень важным является тот факт, что если гражданин активировал свой личный кабинет, налоговое уведомление в бумажном виде ему направляться уже не будет.
— Какие категории налогоплательщиков вправе не уплачивать налог на имущество физических лиц? По каким объектам недвижимого имущества предоставляются льготы по налогу на имущество физических лиц?
— Если мы говорим конкретно о налоге на имущество физических лиц, не затрагивая транспортный и земельный налоги, то льготы по данному налогу введены не только статьей 407 Налогового кодекса РФ, но и нормативным документом каждого муниципального образования. Например, по НК РФ от уплаты налога на имущество освобождены инвалиды I и II групп инвалидности; инвалиды с детства, дети-инвалиды; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а по решению Магаданской городской Думы от 25.11.2014 N 80-Д освобождены граждане, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера и другие категории.
Но это далеко не все льготы по налогу на имущество физических лиц, более подробную информацию можно получить на официальном сайте ФНС России в разделе "Сервисы", сервис — "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам", который содержит информацию о льготах по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам.
— Где можно узнать информацию о задолженности по имущественным налогам физических лиц?
— В случае если налогоплательщик является пользователем Единого портала государственных услуг, то информацию о задолженности он может увидеть в своем личном кабинете на портале, в личном кабинете физического лица на сайте налоговой службы или узнать непосредственно в налоговом органе.
Кроме этого, при подаче соответствующего заявления налоговый орган будет осуществлять раз в квартал СМС рассылку о наличии у физического лица задолженности по налогам.
— Какими способами можно оплатить имущественные налоги?
— Оплатить налоги можно через отделение банков, в том числе посредством платежных терминалов, принадлежащих банкам, через организацию федеральной почтовой связи (при отсутствии в населенном пункте банка), на сайте ФНС России с помощью сервисов: "Личный кабинет налогоплательщика — физического лица", "Уплата налогов и пошлин" (пополнение электронного кошелька, уплата по индексу документа, заполнение платежного документа по реквизитам), "Уплата налогов за третьих лиц".
— В каких случаях налогоплательщик не получит уведомления на уплату имущественных налогов?
— Если общая сумма исчисленных имущественных налогов составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется. Есть одно исключение: налоговый орган направит уведомление с суммой налога менее 100 рублей в том году, по окончании которого он утратит право его направить (за три предшествующих года), либо в случае если налогоплательщику по всем объектам налогообложения предоставлена льгота.
В остальных случаях налоговое уведомление направляется либо по почте, либо доставляется в личный кабинет.
— Почему в уведомлении налогоплательщик может увидеть исчисленную сумму налога на доходы физических лиц по ставке 15%?
— Как я говорила ранее, уведомление может содержать не только информацию об имущественных налогах, но и данные по НДФЛ, который не был удержан у физического лица источником дохода. Ставки налога могут быть различны.
Если говорить конкретно о ставке 15%, то она применяется к доходам физического лица, превышающим 5 млн рублей.
В некоторых случаях этот налог по повышенной ставке не удерживается непосредственно у работодателя или иного источника дохода, а передается в налоговый орган и включается в налоговое уведомление.
А при получении выигрыша в лотерею, проведенную в целях рекламы, ставка НДФЛ уже 35%.
Именно эти суммы налога попадают в налоговое уведомление и должны быть оплачены не позднее 1 декабря, как и имущественные налоги.
— Что такое Единый налоговый платеж — кому и для чего он нужен?
— Если мы говорим о Едином налоговом платеже физического лица, то это денежные средства, добровольно перечисленные гражданином в бюджет, и подлежащие зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика — физического лица по НДФЛ, уплачиваемому на основании декларации или налогового уведомления, по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц либо в счет уплаты недоимки по указанным налогам и (или) задолженности по пеням, процентам.
Говоря простым языком, ЕНП — физического лица пополняет виртуальный налоговый кошелек, с которого в нужный момент списываются средства в уплаты определенных налогов. Пополнить кошелек можно посредством Единого налогового платежа в личном кабинете налогоплательщика, через сервис "Уплата налогов и пошлин" или по реквизитам в банке.
— Какой налог отменили в 2022 году?
— В 2022 году освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации. (п. 91 ст. 217 Налогового кодекса).
Кроме этого, пунктом 90 статьи 217 НК РФ предусмотрено освобождение от обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде материальной выгоды, полученных в 2021-2023 годах.
— Как будем платить НДФЛ в 2023 году?
— Никаких изменений для физических лиц не будет, произойдут изменения в уплате НДФЛ для налоговых агентов — источников дохода, но это отдельная тема для разговора.
— Какие изменения произошли для колымских налогоплательщиков-физических лиц в 2022 году и какие ждут в 2023? Новые налоги, льготы, ставки? Изменились ли условия по транспортному, имущественному налогу?
— Самое интересное изменение для физических лиц связано с НДФЛ при продаже имущества. В июле 2022 года внесены изменения в Закон Магаданской области от 27.11.2020 N 2532-ОЗ.
В соответствии с данными изменениями при продаже физическим лицом недвижимого имущества, находящегося в его собственности три года и более, доход от его продажи не подлежит налогообложению вне зависимости от суммы.
Данные правила распространяются на правоотношения с 1 января 2021 года. Других глобальных изменений по обсуждаемым налогам на сегодняшний день нет.
