В предыдущих материалах мы разобрали, с чего начать своё дело и как зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя. Мы упоминали про выбор системы налогообложения. Теперь стоит поговорить об этой теме подробнее. И для начала в простой табличной форме узнаем, какие же виды налогообложения есть в нашей стране, какие плюсы и особенности в каждой.
Наименование | Плюсы | Особенности |
ОСНО – общая система налогообложения | Действует по умолчанию | Нужно платить налог на добавочную стоимость (НДС) |
Подходит для всех видов бизнеса | Обязателен для тех, кому нужно платить НДС и у кого есть льготы по налогу на прибыль. Например, образовательной или медицинской организации | |
Выгодно, если планируется сотрудничество с организациями, которые платят НДС | ||
УСН – упрощённая система налогообложения | Более простой учёт и отчётность | Доход ИП не выше 112,5 млн рублей |
Не более 100 сотрудников в компании | ||
Нельзя, если есть филиал компании | ||
Нельзя использовать при производстве товаров с акцизом (например, табак или алкоголь), при занятии страхованием или банковскими услугами | ||
ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог | Низкая налоговая ставка | Необходимо не только перерабатывать и продавать сельхозпродукты, но и производить их |
Нельзя, если производятся продукты, для которых нужен акциз | ||
ИП получает 70% и более от общего дохода за счёт продажи сельхозпродуктов собственного производства | ||
Достаточно годовой декларации по специальной форме | Авансы по налогам необходимо платить ежеквартально | |
ЕНВД – единый налог на вменённый доход | Фиксированная сумма налога | Налог с потенциально возможного дохода. Ставка от 7 до 15% в зависимости от региона, в котором зарегистрирован бизнес |
Подойдёт для самых небольших компаний ? магазинов и торговых точек площадью меньше 150 кв. м | Виды деятельности ограничены | |
Не более 100 сотрудников в компании | ||
Ежеквартальная отчетность | ||
Перестанет действовать в 2021 году | ||
ПСН – патентная система налогообложения | Не требуются заполнение и сдача налоговой декларации | Право на конкретный вид деятельности на ограниченное время – от 1 до 12 месяцев |
Сумма налога зависит от потенциально возможного годового дохода | Годовой доход не выше 60 млн рублей | |
Не более 15 сотрудников в компании |
Итак, что же платит предприниматель по каждой системе налогообложения? Во всех случаях оплачиваются фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тыс. рублей и 1% от доходов свыше этой суммы), страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% в зависимости от заработной платы работника) и НДФЛ за сотрудников и за себя (13%). О других ставках по налогам поговорим ниже.
О чем вы бы хотели узнать подробнее в следующем материале?
При ОСНО платят:
- Налог на прибыль – 20%
- НДС – до 20%
- Налог на имущество – до 2,2%
УСН регулируется ст.346.12 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Данный налог бывает двух видов: налогообложение доходов и налогообложение разницы между доходом и расходом.
При УСН платят:
- От 6% на доход и 5-15% на разницу между доходом и расходом, или 1% от дохода в случае убытка. Ставка зависит от региона регистрации ИП.
- Авансы по НДФЛ каждый квартал, при этом годовую декларацию по НДФЛ необходимо сдавать до 30 апреля.
ЕСХН регулируется ст. 346.3 НК РФ. При ЕСХН платят:
- 6% на прибыль (разница между доходом и расходом).
ЕНВД регулируется ст. 346.26 НК РФ. Декларацию ЕНВД необходимо подавать ежеквартально не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчётным кварталом.
По ЕНВД платят:
- От 7 до 15%, в зависимости от региона, где зарегистрировано ИП.
При ПСН оплата налога происходит в момент покупки патента. Сумма зависит от потенциально возможного годового дохода бизнеса, то есть цена патента за год – 6% от этой суммы. Рассчитать налог можно на сайте Федеральной налоговой службы. При этом такая система налогообложения позволяет купить патент на 1-2 месяца и позже решить: развивать бизнес, перейти на другую систему налогообложения или же вовсе закрыть своё дело.
Интересно! Если ваше ИП новое и работа планируется в сфере производства, науки или будет социально ориентированной, то в течение двух лет есть возможность не платить налоги в системах ПСН и УСН, но при наличии соответствующего регионального закона.
И последнее, не старайтесь принять быстрое решение. Изучите информацию о каждом виде налогообложения, посмотрите опыт схожих по деятельности компаний, проконсультируйтесь в налоговых органах. И вовремя сдавайте отчётные документы.
Источники: www.fincult.info и пресс-служба Отделения Магадан Дальневосточного ГУ Банка России
