1 октября истек срок уплаты налога на имущество физических лиц за 2014 год. Многие жители региона так и не оплатили налог. За каждый долг магаданцам начисляется пеня, и если в этом году сумма налога к уплате небольшая, то с 2016 года сумма в квитанции значительно увеличится. Главный государственный налоговый инспектор Межрайонной инспекции ФНС России №1 по Магаданской области Татьяна Дудникова рассказала ИА MagadanMedia, как рассчитать налог по новым правилам, за что необходимо будет заплатить и кому положены льготы.
Жилая квартира или комната. Фото: Фото: РИА ПримаМедиа
Налог на имущество физических лиц
Необходимо для начала понять, что это за налог, за что его начисляют и кто обязан за него платить. Плательщиками налога являются лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 Налогового Кодекса РФ, а именно:
– жилой дом (жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства также входят в этот пункт),
– жилое помещение (квартира, комната),
– гараж, машино-место,
– единый недвижимый комплекс,
– объект незавершенного строительства,
– иные здание, строение, сооружение, помещение.
Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.
Налог на имущество физических лиц является местным налогом, то есть все деньги магаданцев зачисляются в региональный бюджет.
Гараж. Фото: Фото: РИА ПримаМедиа
По новым правилам
Начиная с 2016 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться (за налоговый период 2015 год и далее) по новым правилам в соответствии с главой 32 "Налог на имущество физических лиц" Налогового кодекса РФ.
Новые правила подразумевают, что теперь налог будут начислять исходя из кадастровой стоимости недвижимости. Кадастровая стоимость близка к рыночной: даже маленький процент от нее составит серьезную сумму. Многие очень переживали, что после пересчета налог окажется "неподъемным". Однако нервничать не стоит: ставка составляет 0,05%, существуют определенные льготы, в добавок применяют систему понижающих коэффициентов – 0,2 к сумме налога исчисленного к уплате для всех объектов, за исключением объектов недвижимости, включенных органом власти субъекта Российской Федерации в перечень в соответствии со статьей 378.2 Кодекса (объекты административно-торгового назначения, общественного питания, бытового обслуживания).
Также предусмотрено уменьшение кадастровой стоимости:
– для квартир кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв. метров общей площади этой квартиры;
– для комнат – на 10 кв. метров площади этой комнаты;
– для жилого дома – на 50 кв. метров общей площади этого жилого дома.
– для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), кадастровая стоимость, уменьшается на 1 млн рублей.
Как пояснила Татьяна Дудникова, сведения о кадастровой стоимости и другую информацию, в том числе о кадастровом номере объекта недвижимости, можно узнать по запросу в Росреестре, а также в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы.
Комната. Фото: Фото: РИА ПримаМедиа
Рассчитать налог
В 2016-м колымчане получат квитанции, в которых будет указана сумма налога на имущество физических лиц, рассчитанная по новым правилам с учетом ставки налога, предусмотренной решением Магаданской городской Думы.
Для того, чтобы знать, как Налоговое ведомство рассчитывает эти суммы, можно воспользоваться формулой (Положение пункта 9 ст. 408 НК РФ):
Н = (Н1 – Н2) * К + Н2
Н – налог к уплате, рассчитанный по новым правилам.
Н1 – сумма налога, исходя из налоговой базы.
Н2 – старый налог (исходя их инвентаризационной стоимости квартиры).
К – понижающий коэффициент.
Для того, чтобы эти знаки ожили и стали для вас понятны, предлагаем рассчитать налог на примере. Итак, представьте, что у вас есть квартира площадью 60 кв. метров, кадастровая стоимость которой 3,5 млн рублей, инвентаризационная стоимость – 55 тысяч рублей.
1. Для начала нам необходимо рассчитать старый налог:
55*0,1% = 55 рублей.
2. Находим кадастровую стоимость 1 кв. метра:
3,5 млн рублей : 60 кв. метров = 58, 333 рубля
1 кв. метр – 58,333 рубля.
3. Находим площадь, идущую под налог:
Напомним, что для квартир кадастровая стоимость, уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв. метров общей площади этой квартиры:
60 кв. метров – 20 кв. метров = 40 кв. метров.
4. Находим налоговую базу:
58,333 * 40 кв. метров = 2 333 320 рублей – кадастровая стоимость идущая под налог.
5. Находим налог:
Напомним, для Магаданской области ставка составляет 0,05%:
2 333 320 рублей * 0,05% = 1 167 рублей.
Отметим, что нам необходимо знать, что понижающий коэффициент равен 0,2.
Найдя все переменные, мы можем обратиться к нашей формуле и рассчитать налог к уплате:
(1167 рублей – 55 рублей) * 0,2 + 55 = 277 рублей
Получается, что за квартиру в 60 кв. метров, с кадастровой стоимостью 3,5 млн вы обязаны будете заплатить 277 рублей налога в год.
Если с пониманием формулы у вас возникли трудности, в любой момент можно воспользоваться калькулятором расчета налога физических лиц на сайте nalog.ru.
Загородный дом. Фото: Фото: РИА ПримаМедиа
Льготы
Вспомним о льготниках и необходимости подать заявление на льготу в налоговый орган, так как в налоговой службе могут и не знать, что вы относитесь к льготной категории граждан. В Магаданской области право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
– жители региона, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;
– жители территории, имеющие несовершеннолетних детей-инвалидов;
– лица и числа крайних малочисленных народов Севера;
– пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
– инвалиды I и II групп инвалидности;
– инвалиды с детства;
– Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
– лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;
– от 10 января 2002 года № 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";
– военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
– лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
– члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
– граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;
– физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
– родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
– физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;
– физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Все существующие льготы по уплате налога на имущество физических лиц сохранены, но они будут предоставляться в отношении одного объекта недвижимого имущества каждого вида. Если у льготника две квартиры, то ему надо прийти в налоговую и сказать, какую именно он хочет провести по льготе.
Физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.
Уведомление. Фото: Фото: Юлия Чухломина, ИА MagadanMedia
Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года.
В случае отсутствия уведомления о выборе объекта, подлежащего льготированию, налоговый орган выберет его самостоятельно по большей сумме исчисленного налога.
Напомним, до 1 октября жители региона должны были оплатить налог на имущество физических лиц за 2014 год. Кто этого еще не сделал – поспешите, за каждый день просрочки начисляется пеня. Уже заполненную квитанцию магаданцы могут оплатить несколькими способами: через оператора и терминалы Сбербанка, особо продвинутые пользователи могут уплатить налог в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы.
Помните, налоги пополняют бюджет региона, и мы, жители территории, должны активно участвовать в его формировании.
ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ:
30 апреля – последний день для сдачи налоговых деклараций на Колыме
